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深圳市得润电子股份有限公司关于对深圳证券交易所2022年年报问询函的回复公告

2023-06-05 12:37:03

  雷竞技raybet官网入口本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整,没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

  深圳市得润电子股份有限公司(以下简称“公司”或“上市公司”)于2023年5月16日收到深圳证券交易所下发的《关于对深圳市得润电子股份有限公司2022年年报的问询函》(公司部年报问询函〔2023〕第147号)(以下简称“《问询函》”)。公司对此高度重视,并已按照《问询函》中的要求,对《问询函》中提出的问题进行了逐项落实和说明,现具体回复如下:

  1、年报显示,年审会计师对你公司2022年度内部控制出具了带强调事项段的无保留意见,主要系你公司存在向关联方宜宾得康电子有限公司(以下简称“得康电子”)与深圳华麟电路技术有限公司(以下简称“华麟电路”)分别提供借款11,300万元、1,602.77万元的情况,你公司在上述资金拆借的过程中未履行内部控制支付的审批流程及信息披露义务,在资金管理方面存在内部控制缺陷。你公司《2022年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项说明》显示,2022年对柳州润木电气有限公司(以下简称“柳州润木”)存在182.56万元非经营性往来,期末对柳州润木、华麟电路的非经营性往来资金余额分别为0元、5,698.55万元。

  (1)请结合本所《股票上市规则(2023年修订)》第6.3.3条的规定,具体说明你公司与得康电子、华麟电路的关联关系情况,相关借款是否符合本所《上市公司自律监管指引第1号一一主板上市公司规范运作》第6.1.5条的相关规定,并列表说明形成上述资金往来的原因、发生时间、借款金额、最终资金流向,你公司是否及时履行审议程序及信息披露义务,是否构成违规对外提供财务资助或非经营性资金占用情形。

  得康电子与华麟电路均为上市公司参股公司,公司持有得康电子47.26%股权,持有华麟电路48%股权;经公司核查,公司与参股公司其他股东无关联关系。

  《深圳证券交易所股票上市规则(2023年修订)》(以下简称“《股票上市规则》”)第6.3.3条对关联法人进行了以下界定:

  (二)由前项所述法人(或者其他组织)直接或者间接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人(或者其他组织);

  (四)由上市公司关联自然人直接或者间接控制的,或者担任董事(不含同为双方的独立董事)、高级管理人员的,除上市公司及其控股子公司以外的法人(或其他组织)。”

  得康电子及华麟电路未直接或间接控制上市公司;不是上市公司控股股东及实际控制人直接或者间接控制的法人;未持有上市公司股份,不是上市公司控股股东及实际控制人的一致行动人;经核查确认,上市公司董监高人员及其他关联自然人未直接或者间接对其实施控制、未担任其董事及高级管理人员;因此得康电子及华麟电路不属于《股票上市规则》中所规定的上市公司关联法人。

  根据深交所《上市公司自律监管指引第1号-主板上市公司规范运作》第6.1.5条的相关规定,“上市公司不得为深交所《股票上市规则》第6.3.3条规定的关联法人(或者其他组织)和关联自然人提供资金等财务资助。公司的关联参股公司(不包括上市公司控股股东、实际控制人及其关联人控制的主体)的其他股东按出资比例提供同等条件的财务资助的,上市公司可以向该关联参股公司提供财务资助。

  除前款规定情形外,上市公司对控股子公司、参股公司提供财务资助的,该公司的其他股东原则上应当按出资比例提供同等条件的财务资助。如其他股东未能以同等条件或者出资比例向该公司提供财务资助的,应当说明原因以及上市公司利益未受到损害的理由,上市公司是否已要求上述其他股东提供相应担保。”

  综上所述,得康电子及华麟电路不是公司的关联法人,不是关联参股公司,不是上市公司控股股东、实际控制人及其关联人控制的主体,不属于不得对其提供财务资助的情形;得康电子及华麟电路的其他股东未按出资比例提供同等条件的财务资助,未提供相应担保,公司对此未进行原因说明,不符合相关规定要求。

  为整合公司业务,集中资源发展重点项目业务,公司分别于2019年转让得康电子部分股权、于2020年转让华麟电路部分股权,之后两家公司不再纳入上市公司合并报表范围,由控股子公司变更为参股子公司。

  根据股权转让协议,得康电子需迁移至宜宾当地发展,华麟电路需要迁移至盐城当地发展,在迁移的过程中,生产及客户认证等各方面均受到阶段性影响,加之近几年宏观环境及行业波动影响,两家公司的经营面临较大的挑战和困难,已经出现连续亏损,对上市公司的经营业绩造成不利影响,同时也使得当地政府机构面临较大压力。

  为了帮助两家参股公司正常运营周转,避免公司的对外投资进一步恶化,缓解各方压力,争取当地政府对参股公司发展的支持,公司分别为其提供了借款,用于其经营周转和还款。

  本次对得康电子及华麟电路提供借款事项未按照上市公司对外提供财务资助相关规定要求提交公司董事会审议,未以临时信息披露公告形式进行对外披露,仅在公司年度报告相关报告中进行了对外披露。公司未及时履行审议程序及信息披露义务,构成违规对外提供财务资助情形;不构成非经营性资金占用情形。

  (2)请说明截至目前上述资金往来的收回情况、还款时间、还款方式、相关利率的确认方式及依据、利息的计算及相应会计处理等,是否存在损害上市公司利益的情形。

  公司与得康电子于2022年10月20日签署了《借款协议》,约定了借款期限为6个月,借款年利率为6%。截至2023年4月23日,相关借款的本息已全额收回,未对公司造成损失。

  公司与华麟电路于2022年8月25日签署了《借款协议》,约定了借款期限为8个月,借款年利率为6%。截至2023年4月23日,相关借款的本息已全额收回,未对公司造成损失。

  由上表可知,转出资金最高金额为12,902.77万元,占公司2021年度经审计的净资产4.16%。

  公司分别与得康电子、华麟电路签署了《借款协议》,约定借款年利率为6%,此利率为固定利率,利率在财务资助存续期内固定不变;此利率水平参考公司外部融资平均成本水平,在平均成本4.6%的基础上上浮30%;利息从财务资助起始日起算,按实际资金使用额以及计划使用天数与实际使用天数孰晚计算。

  公司于借款期间按约定利率计提利息收入,借方计入其他应收款,同时借方负数计入财务费用-利息收入;公司收到华麟电路及得康电子偿还借款,借方计入银行存款,贷方冲减其他应收款。

  综上所述,公司对得康电子及华麟电路的借款制定了合理的利率水平,在约定期限内按时全额收回相关借款(包含本金及利息),且借款收取的利息高于公司有息负债的平均融资成本。因此,相关借款不存在损害上市公司利益的情形。

  (3)请结合上述资金流转情况、发生原因、你公司资金管理制度的具体流程及要求等,分析你公司资金管理制度设计和执行是否存在缺陷,针对资金往来的内部控制设计是否有效,你公司的内部控制系统是否能保证你公司资金财产及财务报告相关信息的真实、准确、完整,报告期内未得到有效执行的原因,并核实以前年度是否存在未予审议及披露的资金拆借或资金往来情形、相关资金管控制度是否得到有效执行。

  根据《证券法》《上市公司信息披露管理办法》《股票上市规则》和《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第1号一主板上市公司规范运作》等法律法规、规范性文件及《公司章程》等有关规定,结合公司的实际情况,公司制定了《内部会计控制制度》《资金管理办法》《资金内控制度》《子公司管理制度》及《对外提供财务资助的管理制度》等相关制度,对银行账户管理、现金管理、银行存款管理、采购付款管理、资金收付管理、资金调拨、资金监督与检查等各项资金管理业务进行了规范管理要求。其中,货币资金支付的具体流程包括3个主要步骤:(1)支付申请。有关部门或个人需要用款或报销时,应当先向审批人提出用款申请和填制报销凭证,注明款项的用途、金额、付款方式等,并附有效经济合同、或相关证明文件等原始凭证。(2)支付审批。审批人根据规定的职责、权限和相应程序对付款申请进行审批,对不符合规定的付款申请,审批人应当拒绝批准。(3)复核和支付。审核人员对经批准后的付款申请进行复核,复核付款申请的批准范围、权限、程序是否正确,手续和相关凭证单据是否完备有效,金额计算是否准确。公司对各项资金活动制定了审批权限一览表,同时,《对外提供财务资助的管理制度》对提供财务资助的情形、审批权限及审批程序、操作程序、信息披露等进行了明确规定及要求。

  公司根据相关法律法规、规章制度要求建立了能够覆盖公司各个业务环节的内部控制体系,并不断进行修订、完善,能够保证公司资金财产及财务报告相关信息的真实、准确、完整。

  由于公司财务负责人及相关经手人员对上市公司治理规范相关规则缺乏足够的认知,未意识到对参股公司的借款属于对外提供财务资助,仅视为与子公司之间的资金往来,因此造成本次违规对外提供财务资助事项。

  此次出现对外提供财务资助内控未能有效执行的情形之后,公司吸取经验教训,及时进行了自查和整改,经自查,公司不存在向其他参股公司提供借款的情形;公司采取的整改措施包括:对主要负责人员进行批评教育并追究相应责任,全面梳理自查,组织培训学习,严格内部控制执行标准等。相关措施避免了上市公司损失,后续公司将加强内部控制体系的梳理、完善,加强内部控制的执行力度,坚决杜绝类似情形的再度发生。

  二、以前年度是否存在未予审议及披露的资金拆借或资金往来情形、相关资金管控制度是否得到有效执行

  公司于2021年7月将所持有的子公司柳州方盛电气系统有限公司(后更名为“柳州润木电气有限公司”,以下简称“柳州润木”)60%股权予以转让,转让后公司不再持有其股权,柳州润木不再纳入公司合并报表范围,公司与股权受让方不存在关联关系。

  公司在控股经营期间,与柳州润木因资金往来形成非经营性往来款,截至2021年7月转让时,非经营性往来款余额为173.85万元。根据双方约定,柳州润木应于2022年6月30日前偿还完毕此部分借款及相应利息,在未清偿前,柳州润木将按资金使用天数及公司实际综合融资成本支付相应利息。截至2022年6月2日,柳州润木已经按期将上述款项及相应利息共计182.56万元全部清偿完毕,不存在逾期情形。

  公司转让柳州润木股权之后,不再持有其股权,其不再纳入公司合并报表范围内,公司已为其提供的资金支持173.85万元形成对外财务资助,公司未将财务资助事项提交公司董事会审议并履行信息披露义务,仅在《2021年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表》中对相关资金往来事项予以披露。

  除上述情形外,公司以前年度不存在未予审议及披露的资金拆借或资金往来情形,相关资金管控制度得到有效执行。

  (4)请进一步核实你公司控股股东、关联方及其他相关方是否存在应审议而未审议或应披露而未披露的资金往来、担保等事项,上下游资金流向是否存在异常,你公司是否存在管理层凌驾于内部控制之上的风险。

  经核实,公司控股股东、关联方及其他相关方不存在应审议而未审议或应披露而未披露的资金往来、担保等事项,上下游资金流向不存在异常;报告期内及以上事项未整改完毕之前,公司在对外提供财务资助方面的内部控制存在一定缺陷,公司已经及时进行了有效整改,未导致上市公司发生损失,管理层已经认识到错误并进行深刻反省,后续公司将加强对管理层的培训,提升其上市公司规范运作意识和履职能力,公司不存在管理层凌驾于内部控制之上的风险。

  (5)请结合内部控制缺陷的认定标准、整改情况、整改效果等,说明你公司认为报告期内部控制不存在重大缺陷的原因,当前内部控制制度是否健全并得到有效执行。

  公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求,结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素,区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制,研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准,并判断是否属于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

  根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准,报告期内公司不存在财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。

  根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准,报告期内公司不存在非财务报告内部控制重大缺陷;存在一个非财务报告内部控制重要缺陷,具体情况如下:

  公司2022年存在向参股公司得康电子与华麟电路分别提供借款11,300.00万元、1,602.77万元的情况,其中华麟电路已于2022年11月归还1,345.00万元。由于公司在上述对外提供财务资助过程中未履行相应审议程序及信息披露义务,说明公司在资金管理等方面存在内部控制缺陷。

  公司2022年度经审计总资产为93.55亿元,营业收入为77.55亿元,上述对参股公司的借款发生额共12,902.77万元,占公司2022年度经审计总资产的1.38%,超过合并财务报表资产总额的0.5%,但小于2%;占公司2022年度营业收入的1.66%,超过合并财务报表营业收入总额的1%,但小于3%;因此认定为重要缺陷。

  公司已对上述问题进行了自查,并对上述内部控制缺陷进行了整改,及时收回相关款项,避免对上市公司造成财产损失。截止2023年4月23日,上述对参股公司的借款已经全部收回本金并收取利息。

  1.督促得康电子及华麟电路按照合同约定按期足额偿还款项,保证公司利益不受损失。两笔借款的本金及利息已于2023年4月23日之前全部收回,未对公司造成损失。

  2.全面梳理本次事件发生的原因及经过,对此次违规事项的主要负责人员进行批评教育,并追究相应责任。根据公司《公司章程》《内部问责制度》《内部会计控制制度》和《财务负责人管理制度》等相关制度,公司于2023年4月24日在内部发布《关于公司内部控制缺陷问责情况的通报》,对相关人员给予通报批评和经济处罚。

  3.组织财务部门、内部审计部门对上市公司及控股子公司2022年度的资金支付环节内部控制执行情况进行检查,重点关注资金授权审批制度和岗位责任、支付业务办理程序(申请、审批、复核)等,如有其他违规事项,一经发现,按公司规定严肃处理。

  4.组织财务部门、证券部门和法务部门对《内部会计控制制度》《财务负责人管理制度》《重大信息内部报告制度》《子公司管理制度》和《内部会计控制制度》等现行有效的,与资金划转、财务处理及内部控制相关的制度文件进行梳理,及时对相关制度进行必要的修订完善,并切实加强制度的执行力度。

  5.将进一步加强对公司董事、监事、高级管理人员及重要子公司负责人员的培训学习,通过参加外部培训、公司内部培训、聘请外部专家及专业机构开展法律法规专题培训等多种方式,强化相关人员合规意识,提高公司规范运作水平。

  报告期内,公司对纳入评价范围的业务与事项均已建立了内部控制,并基本得到执行;对报告期期内发生的非财务报告内部控制重要缺陷,公司在发现之后及时进行了自查与整改。公司将继续完善内部控制制度,加强内部控制制度执行力度,强化内部控制监督检查,促进公司健康、可持续发展。

  (6)请年审会计师就以上事项发表明确意见,并进一步说明对公司出具标准的内部控制审计意见的依据,是否已充分考虑相关重大事项对公司财务报告内部控制的影响。

  (1)我们了解了得润电子公司的内部控制,并对重要的内部控制进行了测试,且内部控制审计过程中未受到限制。经测试,公司财务报告相关的内部控制设计及运行不存在重大缺陷;

  (2)在审计过程中我们注意到公司在资金拆借的过程中未履行内部控制支付的审批流程及信息披露义务,对关联方进行财务资助未经董事会或股东大会批准,违反了得润电子公司《内部控制制度》的相关规定,上述缺陷属于非财务报告内部控制的重要缺陷。

  根据得润电子《内部控制制度》的中公司确定的内部控制缺陷的认定标准,对于上述关联方资金拆借,我们的分析如下:①从定性标准出发,得润电子违反公司的规程,但未对公司造成重大财产损失或对公司的定期报告披露造成重大的负面影响,属于公司非财务报告内部控制的重要缺陷;②从定量标准出发,公司2022年度经审计总资产为93.55亿元,营业收入为77.55亿元,上述对参股公司的借款发生额共12,902.77万元,占公司2022年度经审计总资产的1.38%,超过合并财务报表资产总额的0.5%,但小于2%;占公司2022年度营业收入的1.66%,超过合并财务报表营业收入总额的1%,但小于3%;因此认定为重要缺陷。

  根据《企业内部控制审计指引》相关的要求,注册会计师认为财务报告内部控制虽不存在重大缺陷,但仍有一项或者多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意的,应当在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明。

  (1)得康电子及华麟电路不是公司的关联法人,不是关联参股公司,不是上市公司控股股东、实际控制人及其关联人控制的主体,不属于不得对其提供财务资助的情形;得康电子及华麟电路的其他股东未按出资比例提供同等条件的财务资助,未提供相应担保,公司未进行原因说明,不符合相关规定要求。本次对得康电子及华麟电路提供借款事项未按照上市公司对外提供财务资助相关规定要求提交公司董事会审议,未以临时信息披露公告形式进行对外披露,仅在公司年度报告相关报告中进行了对外披露,公司未及时履行审议程序及信息披露义务,不构成非经营性资金占用情形;构成违规对外提供财务资助情形。

  (2)公司对得康电子及华麟电路的借款制定了合理的利率水平,在约定期限内按时全额收回相关借款(包含本金及利息),且借款收取的利息高于公司有息负债的平均融资成本。因此,相关借款不存在损害上市公司利益的情形。

  (3)公司对外提供财务资助内控未能有效执行,公司吸取经验教训,及时进行了自查和整改。除上述情形外,公司以前年度不存在未予审议及披露的资金拆借或资金往来情形,相关资金管控制度得到有效执行。

  (4)经核实,公司控股股东、关联方及其他相关方不存在应审议而未审议或应披露而未披露的资金往来、担保等事项,上下游资金流向不存在异常;报告期内及以上事项未整改完毕之前,公司在对外提供财务资助方面的内部控制存在一定缺陷,公司已经及时进行了有效整改,未导致上市公司发生损失,管理层已经认识到错误并进行深刻反省,后续公司将加强对管理层的培训,提升其上市公司规范运作意识和履职能力,公司不存在管理层凌驾于内部控制之上的风险。

  (5)公司对纳入评价范围的业务与事项均已建立了内部控制,并基本得到执行;对报告期期内发生的非财务报告内部控制重要缺陷,公司在发现之后及时进行了自查与整改。公司将继续完善内部控制制度,加强内部控制制度执行力度,强化内部控制监督检查,促进公司健康、可持续发展。

  2、报告期内,你公司实现营业收入775,459.51万元,同比增长2.21%;归属于上市公司股东的净利润(以下简称“净利润”)-25,608.95万元,同比增长56.77%;归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润(以下简称“扣非后净利润”)-31,216.42万元,已连续四年为负。汽车电气系统毛利率为7.19%,同比下降1.24%。报告期内销售费用为14,117.45万元,同比下降26.57%。报告期末,你公司未弥补亏损达到实收股本总额三分之一。

  (1)结合行业发展、市场环境、行业景气度、主要客户变化情况、同行业可比公司情况等,说明近三年来你公司在营业收入持续增长的情况下,扣非后净利润持续为负的原因,公司生产经营环境是否发生重大不利变化,相关不利因素是否会持续影响你公司正常生产经营。

  Bishop&Associates数据显示,全球连接器市场2022年市场规模扩张至841亿元,受5G数据通信、汽车、工业等行业的驱动,全球连接器市场需求保持增长态势,预计2023年全球连接器市场规模将超过900亿美金。

  中国已成全球最大连接器市场,随着5G、物联网、AI、智能驾驶的快速发展,推动连接器市场需求增长。近年来中国连接器市场规模一直保持增长趋势,2021年中国连接器市场规模为269亿美元,同比增长8.03%,2022年市场规模超过290亿美元。

  根据EV Volume的数据,2022年全球汽车行业总销量8,105万辆,同比下降0.1%,处于历年的低位水平,但随着汽车行业持续向电动化、网联化、智能化、共享化趋势的不断发展,新能源汽车持续爆发式增长,根据EV Sales数据显示,2022年全球新能源汽车销量1,007万辆,同比增长56.37%。

  根据中国汽车工业协会的数据显示,2022年中国汽车产销量分别为2,702.10万辆和2,686.40万辆,同比增长3.4%和2.1%;中国新能源汽车产销量分别为705.80万辆和688.70万辆,同比分别增长达96.90%和93.40%,产销再创历史新高,连续八年位居全球第一,2022年新能源汽车渗透率已达到25.60%,同比大幅提升12.10%,标志着中国新能源汽车已经进入全面市场拓展期。根据中汽协预测,2023年我国新能源汽车将会继续保持快速增长,新能源汽车销量将超过900万辆,同时,中汽协表示随着相关配套政策措施的实施,将会进一步激发市场主体和消费活力,加之新的一年芯片供应短缺等问题有望得到较大缓解,预计2023年汽车市场将继续呈现稳中向好发展态势,呈现3%左右增长。

  以上,公司所处行业虽受宏观经济环境及供应链端的影响有一定幅度波动,但整体来看整个市场仍然呈现了良好的发展态势,行业未来可持续性发展确定性高。

  由上表可知,公司近两年前五大客户销售额占比基本保持稳定,公司生产经营环境未发生重大不利变化。

  上表中长盈精密主营业务为连接器相关产品,永鼎股份欣锐科技主营业务为汽车零部件产品。公司家电及消费类电子业务保持稳定发展,盈利状况良好,同时近几年公司向汽车业务转型,加大在汽车业务领域的投入,汽车业务占比逐年提升,目前在公司整体营业收入中占比已经超过60%。上表中同行业公司最近三年营业收入及盈利状况也出现较大波动,尤其是汽车零部件企业,近几年发生较大亏损情形,从行业相关度来分析,公司经营情况波动与行业可比公司基本一致。

  公司致力于主营业务的发展,近三年营业收入规模保持持续稳定增长,但受宏观经济环境、供应链材料上涨、汽车产业芯片短缺等因素影响,公司经营面临较大压力,导致归属于上市公司股东净利润及扣除非经常性损益净利润连续三年为负,主要原因如下:

  (一)2020年度,受宏观经济环境影响,控股子公司柳州市双飞汽车电器配件制造有限公司(以下简称“柳州双飞”)新项目产品的研发期拉长,量产滞后,其中原计划分别于2020年5月和7月量产的项目推迟至2021年二季度,前期投入未能按期产生效益,致使公司成本上升,利润下降;控股子公司Meta System S.p.A.(以下简称“Meta公司”或“美达公司”)主要客户J1项目、PHEV项目、eCMP项目订单交付滞后,造成单位产品承担的折旧费、人工费等固定成本上升,利润下降;同时2020年下半年开始,大宗物料铜、石油等持续上涨,导致公司主要原材料采购成本短期内上涨,铜价较2019年上涨1.92%,导致公司毛利率有所下降。

  (二)2021年度,受宏观经济环境及芯片短缺尤其是汽车行业芯片紧缺影响,公司所属汽车相关业务板块及参股公司均受到影响,导致公司采购成本上升约2.8%,同时由于客户排产波动较大,公司人员、设备等无法按正常状态运行,造成制造成本、运输成本等上升,从而影响公司盈利水平。

  (三)2022年度,受宏观经济环境及行业市场波动等影响,公司汽车线束业务经营业绩不善,同时受部分客户项目断点影响,相关存货计提了较大金额的减值,控股子公司柳州双飞亏损12,675.10万元;参股公司经营亏损,导致投资收益损失8,183.62万元;2022年度公司各类资产计提减值准备26,190.45万元,因此报告期经营业绩与上年同期相比虽有一定改善,但仍出现较大幅度亏损。

  综上所述,受外部环境及行业市场波动等影响,近几年来公司经营情况面临较大压力及挑战,但公司营业收入保持稳中有升,2022年度,公司重点发展的高速传输连接器及新能源汽车车载电源管理模块业务的营收及盈利状况均实现正向增长,对公司整体经营业绩的正向促进作用进一步体现;2023年3月末公司已经实现了柳州双飞的出表,随着公司业务资产的进一步整合优化,公司经营状况有望得到进一步改善。因此公司生产经营环境未发生重大不利变化,相关不利因素不会持续影响公司正常生产经营。

  (2)请结合主营业务经营情况、收入和成本构成及本期变动情况、主要子公司及参股公司亏损情况等,具体分析本期汽车电气系统毛利率下滑的原因,你公司盈利能力是否存在重大不确定性,亏损是否具有持续性,并说明你公司已采取或拟采取的应对措施。

  公司2022年度实现营业收入775,459.51万元,其中主营业务收入750,743.57万元,较去年同期上升1.83%。相关主营业务情况对比分析如下:

  由上表可知,公司近三年主营业务收入保持持续稳定增长,受宏观经济环境及市场波动等因素影响,整体成本呈上升态势,主营业务毛利率出现了小幅波动,其中主要是电气系统业务毛利水平逐年走低,家电与消费类电子业务毛利水平持续稳中有升,汽车电子及新能源汽车业务毛利水平在经历2021年的低谷之后,2022年度有明显提升。

  由上表可知,公司控股子公司柳州双飞2022年度亏损12,675.10万元,主要是受客户项目波动、项目断点等因素影响,计提了较大金额的存货减值;合肥得润电子器件有限公司亏损5,973.75万元,主要是由于行业波动及客户情况变化等因素影响,其下属子公司汽车线束业务发生较大幅度亏损;参股公司得康电子及华麟电路2022年度分别亏损7,279.86万元、10,228.74万元,主要是受工厂搬迁等因素影响,客户订单减少或流失,造成收入缩减,出现较大幅度亏损;参股公司科世得润因扩大产业布局,加大投入,亦出现一定亏损。

  1.受宏观经济环境及市场波动影响,客户订单波动较大,公司为保障员工稳定性,使得公司人工成本增加;

  公司将全面贯彻落实2023年战略部署,紧抓机遇,坚定信心,聚焦主营业务发展,提高持续创新服务能力,扎实推进公司各项重点工作,提升企业管理水平,助力公司高质量发展。在市场方面,将始终坚持以客户为中心,着力打造优质战略客户群体,内部形成合力,赢取更高成长性的市场机会;产品方面,注重提升研发实力,通过差异化产品策略,获取市场竞争优势;组织方面,着力搭建以市场为导向的组织体系,坚持价值贡献导向,激发团队创造更大经济价值,以提升整体核心竞争力。公司将致力于落实以下重点工作:

  1.坚定大客户发展战略,聚焦客户价值需求。公司将紧紧围绕以客户为中心的理念,开展并落实更精细化的市场运营管理;坚定大客户发展战略,通过系统性的构建贴合目标客户需求的产品与服务能力,将内部资源转化为客户价值,快速响应及匹配客户的订单需求,以持续获得更好的业务增长,争取经营效益的最大化。

  2.高效推进重点项目建设,加强技术创新及自主研发。公司将积极推进新能源汽车零部件及高端精密连接器等重点产品在全球市场的深入拓展和布局,加快实现企业转型升级目标,对产品的性能及设计进行持续研究、优化和升级,提供高性能、高性价比的优质产品和服务,以促进公司高质量发展规划的实施落地。

  3.加大成本费用管控力度,落实科学的费用管控制度。公司将进一步加强成本费用控制管理,采取专项物料降本方案措施,降低生产成本;控制非生产性开支,降低经营成本;建立规范化的事前、事中、事后管控制度,将更多的经济效益和资源分配到价值贡献更高的团队,确保企业内部形成良好的竞争效果,充分发挥约束与激励效果,从根本上提升公司经营效益,加强市场竞争实力。

  4.紧抓机遇开拓国内外市场,发挥公司市场和技术优势。凭借公司多年的市场开拓、生产制造领域经验及品牌优势,通过全球化战略布局,抢抓海外市场订单,以全球视野推动市场、产品及供应链规划等方面的配置,做好产品的成本、品质管控和技术创新,共享公司市场资源,协同发力,拓展增量市场,进一步促进公司的规模化发展。

  5.加强内部控制和风险管理,增强全员合规经营意识;持续完善反舞弊机制,坚持惩防并举、重在预防的原则,规范事前预防、事中监控、事后调查处置全流程,提升内控相关职能团队人员专业能力,以降低内控风险隐患,保护公司及股东合法权益。加快推进ESG体系建设,将ESG战略融入公司决策机制和日常运行机制中,确保公司持续、稳定、健康发展。

  6.积极推进人才队伍建设,增强组织与人才活力。优化人才选拔引进机制,采取更具竞争优势的方式加大对高端领军人才、国际化人才、关键岗位专业人才的引进力度,提高人才层次和质量。同时规范人才评价考核机制,完善职业发展体系,驱动人才良性循环。

  2023年第一季度公司实现营业收入180,560.27万元,收入持续稳定;同时完成柳州双飞的出表,将大幅减少对公司2023年度经营业绩的不利影响;随着公司优质业务的持续发展,资产的进一步整合优化,将进一步有效提升公司整体盈利水平。

  随着宏观经济及市场环境的逐步恢复与改善,公司业务借力于行业发展的趋势,同时公司拥有优质的客户资源,目前在手订单以及已获定点项目订单情况良好,公司经营业绩有望得到持续改善,中长期来看,公司盈利能力不存在重大不确定性,亏损不具有持续性。

  (3)请结合销售费用的具体明细、变动原因、本期业务开展情况等,说明在本期营业收入增长的情况下,销售费用下降的合理性。

  公司2022年发生销售费用共计14,117.45万元,占营业收入总额的1.82%。主要明细如下:

  由上表可知,公司2022年度销售费用占收入比重较2021年度下降0.71%,主要是由于三包费用下降所影响。2021年度发生的三包费用主要为Meta公司所产生,Meta公司每年根据行业三包比例对其销售的产品购买产品质量险,公司在前期试产爬坡阶段所销售的产品在2021年出现产品质量等三包问题,由保险公司认定应承担相关三包费用。随着Meta公司产品品质稳定性的提高,此项费用明显下降。

  3、报告期内,你公司计提资产减值26,190.45万元,其中计提存货跌价准备10,810.18万元,同比增长113.69%。报告期末,你公司存货账面余额为164,348.37万元,同比下降7.43%。原材料、在产品、库存商品、发出商品存货跌价准备计提比例分别为5.87%、3.60%、10.11%、7.36%,分别较上期增加3.27、-0.35、4.70、6.73个百分点。本期电子器件库存量为123.84万只,同比增长1.61%。

  (1)请结合电子器件相关产品的市场需求、销售模式、销售价格等因素,说明设备销售量、生产量、库存量变动的合理性,与报告期内业绩变动趋势的匹配性,并结合存货的具体项目构成,说明在库存量同比增长的情况下,存货期末账面余额下降的原因。

  连接器作为系统或整机电路单元之间电气连接或信号传输必不可少的关键元器件,广泛应用于汽车、通讯、消费电子、工业、轨道交通、军工等多个领域,下游应用领域的扩大、行业市场持续、产品更新换代加快,都将促进企业的技术水平不断提高,推动企业业务向更广、更深方向发展。

  家电连接器是家用电器的基础元器件,在家用电器的功能实现上发挥着重要作用。家电行业是我国国民经济重要的支柱产业,近年来,得益于我国经济强劲的大环境以及“家电节能补贴”、“家电以旧换新”、“家电下乡”等多项拉动内需政策的有力支持,我国家电行业实现快速发展,同时在互联网、物联网、AI、云计算、大数据等技术的快速发展驱动下,家电产品开始向智能化方向发展,带动整个家电产业链上下游产业的发展。

  连接器在通信领域的应用主要包括移动通信、数据通信等领域,连接器作为通信设备中不可缺少的重要配件之一,在通信设备中的价值占比约3~5%,在一些大型通信设备中价值占比超过10%。5G、物联网及工业互联网、卫星互联网等各类通讯网络设施设备的建设将会带来对射频连接器、电源连接器、背板连接器、PCB连接器等各类连接器海量的需求。

  目前,我国已发展成为全球电子元器件的生产基地,下游厂商对连接器的需求深度与应用广度将不断增加。同时,在5G的带动下,国内智能家电、物联网、移动医疗、无人机、机器人和自动化设备等新兴产业正在快速发展,空间巨大,对连接器形成了广阔的潜在市场空间。

  汽车“电动化”已成为本世纪可预见最具潜力的变革之一,由于新能源产业具有提高能源转化效率、改善环境污染、带动国家地方经济发展等作用,近两年受到全球各国政府的大力支持,现已成为全球最具发展前景的产业集群之一。

  公司汽车业务目前主要包括新能源汽车车载电源管理模块、汽车线束等,车载电源管理模块作为新能源汽车必备的“小三电”领域核心零部件,随着全球新能源汽车市场的发展业务规模逐年稳定增长。根据浙商证券研究所测算,预计在2022/2023/2024/2025年,新能源车载电源产品全球市场规模有望分别达到402亿元/542亿元/714亿元/909亿元,2022-2025年年复合增长约为31.23%。据调研机构恒州诚思(YH)研究统计,2022年全球汽车线亿元,预计未来将持续保持平稳增长的态势,到2029年市场规模将接近3997亿元,未来六年CAGR为2.9%。预计未来几年,中国将依然作为全球汽车线束的主力市场,国内汽车线束市场需求将得到进一步增长。

  公司根据行业的特点和业务模式,主要采取直销方式销售产品,以可靠的产品品质和最有竞争力的成本,与下游制造商结为长期战略合作关系,实现产品销售。直接销售特别是对大型终端用户以直销方式进行销售,能以最快的反应速度和最短的交货周期响应客户提出的服务要求,取得客户满意,有利于建立长期、稳定的客户渠道,能有效提高产品销售价格,实现效益最大化,并能保护和巩固公司总体销售业绩,降低经营风险。同时,通过直销过程中的综合服务,及时准确把握市场变化,实现企业与客户的良性互动,更好地提升品牌价值。

  2022年度随着公司汽车电子及新能源产品以及高速连接器等高附加值产品销量的进一步加大,使得公司整体的产销量及平均单价等均较去年同期有所变动,但受联营企业以及汽车板块相关业务的影响,公司2022年度业绩仍出现亏损。

  截止2022年12月31日,公司存货账面原值164,348.37万元,较去年同期减少13,194.88万元,主要情况如下:

  其中库存商品与发出商品账面原值合计为75,240.63万元,较去年同期减少4,751.37万元。库存商品与发出商品按业务板块构成情况如下:

  由上表可知,公司期末成品存货较期初减少4,751.37万元,其中汽车电气系统减少8,565.43万元,家电与消费类电子增加1,547.33万元,汽车电子及新能源汽车业务增加2,266.73万元。

  公司汽车电气系统、汽车电子及新能源汽车业务相关产品单位成本较高,而家电与消费类电子单位成本很低,故公司期末存货量较上期有所上升。

  (2)请分别说明原材料、在产品、库存商品、发出商品存货跌价准备计提依据与测算过程,并在此基础上进一步说明库存商品及发出商品计提比例较期初增幅较大的原因及合理性,存货跌价准备计提比例是否与同行业可比公司存在较大差异,如有,请说明原因。

  公司根据《企业会计准则第1号一存货》以及公司执行的会计政策的相关规定,期末对存货进行全面清查,按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备,当存货成本高于其可变现净值时,计提存货跌价准备,计入当期损益。

  库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定;用于生产而持有的材料存货,其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。

  1.产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中, 以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算,若持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。将上述确定的可变现净值与存货账面价值予以比对,确定是否计提存货减值及其金额。

  2.结合存货实际盘点情况,对存在毁损、滞销等不可销售或使用的存货, 确定存货可变现净值为零,按照存货账面价值全额计提减值。

  3.在影响存货减值因素已经消失的,在原已计提的存货跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。

  公司根据上述存货减值计提的依据以及确认的相关可变现价值,计算各类存货当期计提及转销的金额,具体如下:

  由上表可知,公司库存商品与发出商品减值计提比例较期初上涨4.26%,主要是由于汽车电气系统业务相关存货计提所影响。

  根据EV Volume的数据,2022年全球汽车行业总销量8105万辆,同比下降0.1%,处于历年的低位水平。柳州双飞所处传统汽车行业,伴随着汽车销量的下降以及新能源汽车需求的上涨,柳州双飞面临行业转型的风险,相关传统车企客户部分车型停产,同时受上游供应链价格上涨的影响,柳州双飞产品毛利率下降幅度增大,存货面临较大的减值风险,据此,公司期末根据谨慎性原则,同时遵循相关企业会计准则,对柳州双飞期末存货计提了较大金额的减值。

  通过以上行业可比公司数据对比分析,公司存货跌价金额占比在同行业其他公司区间范围内,公司期末计提存货减值金额充分且依据合理。

  综上所述,公司期末对所有存货进行减值测试,按成本与可变现净值孰低原则,并结合存货库龄情况计算计提存货减值准备,计提符合《企业会计准则》相关规定,符合公司实际情况,计提是合理充分的。

  (3)请结合存货出现减值迹象的具体时间及表现,说明以前年度存货跌价准备计提是否充分、谨慎,近两年存货跌价准备计提是否合理。

  公司根据存货会计政策,按照成本与可变现净值孰低计量,对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货,计提存货跌价准备。具体存货减值迹象判断标准如下:

  (3)企业因产品更新换代,原有库存原材料已不适应新产品的需要,而该原材料的市场价格又低于其账面成本;

  (4)因企业所提供的商品或劳务过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化,导致市场价格逐渐下跌;

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